自由职业者的福音，劳务报酬所得税的纳税新标杆
摘要：互联网时代进一步迈向人工智能时代，人人都是自媒体，服务产业、共享经济成为新潮流，自由职业在兴起，而高达40%的劳务报酬所得税，却成为自由职业者迈不过去的一道坎。钇财税，为自由职业者节税最高达88%。
一、自由职业者现状
互联网时代的深度发展下，技术只是基础，而能提供个性化服务的个人，成为新贵阶层。新时代一个最核心的变化就是媒体的去中心化，人人都是自媒体。共享经济，网红经济的出现，为自由职业者提供了更宽广的舞台。能提供知识、技能、服务的个人，就可以独立生存和发展。包括设计、演出、培训、咨询等行业。
对于自由职业者，不但要自己缴纳全额社保，还要缴纳高额的个人所得税。
1、劳务报酬所得纳税规定
目前我们税法对劳务报酬所得的规定如下：
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务（佣金）、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
例如：歌星刘某一次取得表演收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000元。请计算其应纳个人所得税税额。
应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数
=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）
对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的，加征十成。
例如：王某一次取得劳务报酬收入5万元，需扣除20%的费用。其应缴纳的个人所得税为：
=50000×（1-20%）=40000元
=40000×30%（30%的税率为20000对应的20%的税率加征五成为30%）-2000=10000（元）。
劳务报酬所得与工薪所得的区别在于，提供劳务的个人与被服务单位没有稳定的、连续的劳动人事关系，也没有任何劳动合同关系，其所得也不是以工资薪金形式领取的，而是按次领取。
二、存在的深层次问题
对目前涌现的各种形式的共享经济平台，如直播平台等，在个人所得税税负如此之重的前提下，平台上的合作者还无法给平台开具发发票，造成增值税抵扣链条的缺失，给平台同样带来了纳税负担。
同时，平台为了吸引当红网红或明星个人，会采取不报税、少报税的方式开展合作，或代直播个人缴纳个人所得税，同样会带来风险或负担。
怎样才能合理合法的解决自由职业者的个人所得税负担，又能保证平台方的增值税抵扣顺利落实呢？
如何解决
钇财税的劳务报酬型个人所得税筹划包，可有效解决双方的税务诉求。
我们专家认为，不论何种税务筹划，必须对原有的税务模式进行调整，否则无法实现合理避税。
而税务筹划的调整方向，包括商业模式调整，纳税主体调整，交易方式调整，纳税地点调整等等。
以共享经济平台为例，对于自由职业者和平台的合作，原来是个人劳务形式为平台方提供服务。这些人往往属于高收入人群，假如月入10万，平台方要代扣代缴2.50万元的个税，同时平台方的收入还要缴纳6%的增值税，但无法取得丝毫进项。
我们与全国数十处政府园区有密切的合作关系，通过我们的协助，我们帮共享经济平台为个人在华中某地，设立了个人独资企业，工作内容即为与平台方开展企业与企业之间的合作，业务还是由个人独资企业主即自由职业者个人完成，资金由平台支付给个人独资企业，同时个独企业开具发票给平台。
双方从劳务方式，变为企业间合作模式。而个人所得税，也从原来的20-40%，调整为仅需缴纳个独企业0.5%-3.5%的个人所得税，同时平台还能取得增值税专用发票进行抵扣。
个人所得税税务筹划效果对比表
所以，好的税务筹划不是去听那些所谓的专家夸夸其谈的讲座，而是要找到一家靠谱的税务筹划平台，通过真实案例，落地实施，合理利用国家税务政策和地方税制差异，通过改变商业模式和纳税主体，去实现税务筹划。
