请在一般纳税人起效后再申请增值税专用发票票种。
类型
票种
税控设备
无发票,无税控
在网厅申请增值税发票票种
联系税控服务商购买税控设备
有通用机打票种
在系统中作废剩余通用机打票后,到办税服务厅注销通用机打票票种。申请增值税发票票种。
联系税控服务商购买税控设备
有增值税普通发票和税控设备
请在网厅申请增值税专用发票票种后,携带税控设备到办税服务厅办理变更写盘。如不需要专用发票,也需要办理变更写盘。
由于小规模为按季申报,一般纳税人应为按月申报,所以请一定要注意申报的衔接。
类型
如何申报
如何清卡
1月起一般纳税人
2月征期起按月自行申报
1月征期申报成功后,及时办理税控盘档案变更。2月征期起正常抄报税清卡
2月起一般纳税人
2月份到办税服务厅手工申报所属1月份小规模增值税;3月征期起按月自行申报。
2月申报成功后,及时办理税控盘档案变更,3月征期起正常抄报税清卡
3月起一般纳税人
4月征期到办税服务厅手工申报所属1月、2月份小规模增值税和所属3月份一般纳税人增值税。
1-3月正常抄报后,于4月征期前办理税控档案变更。4月征期申报后,申报窗口办理清卡。
由于季度末成为一般纳税人需要办理的手续较多,建议纳税人尽量在季度初申请登记成为一般纳税人。
九强转纳税人如何申报?如何转为正式一般纳税人?
纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而逾期未办理的,则会被强转。强转纳税人不登记一般纳税人资格,而是调整税种,由小规模的3%调整至适用税率,申报时暂时使用小规模申报表,只是税率按照一般纳税人标准,但不得抵扣进项税额,不得使用增值税专用发票。强转后,纳税申报期限由按季申报相应改为按月申报,而且无法在网厅申报,需携带小规模申报表(按一般纳税人税率计税)到办税服务厅手工申报。
强转纳税人按规定登记为一般纳税人后,纳税人就可以使用一般纳税人申报表,抵扣进项税额,使用增值税专用发票。